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财会人员请注意,这五大涉税风险要规避
 
发布日期:2019-10-23     来源:中国税务报      浏览次数:675     字体:      

在日常工作中,会计都不愿意看到自己的公司因为有涉税风险而被税务稽查,企业涉及税务风险方面的内容有很多,比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险、个人所得税风险、企业所得税风险等。

1、发票风险,现在税务部门对发票的稽查越来越严格,可还是有一些会计通过虚开发票虚列公司费用,增加企业的费用,甚至虚开增值税专用发票用来抵扣进项税。工作中,会计收到一些不合格的发票,比如纳税人识别号没有填写,发票备注栏需要填写没有填写,有发票清单未附发票清单,税收分类编码选择不正确等,这样的发票都要退回,让对方重新开具。

2、增值税税务风险,企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、要按规定作进项税额转出,但是有些纳税人并没有按规定将进项税额转出。有的纳税人在税务处理中,把公司简易计税的项目,计入到一般计税项目进行增值税进项虚假抵扣;有的纳税人为了享受小微企业增值税优惠政策,在销售额上做手脚,为了使销售额不超过增值税优惠标准,故意作废一些增值税发票。

3、纳税申报税务风险,纳税人在申报的过程中,不按照规定申报,明明自己不符合零申报标准,也要违规进行零申报。在纳税申报时,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,也不代表可以零申报,而是应该向税务机关如实进行申报。另外,有的企业有未开票收入,也不按照规定进行申报。

4、个人所得税税务风险,企业发生的工资、薪金支出要符合税法规定的工资薪金范围、符合合理性原则。单位职工的业绩奖励,要根据所发生费用全额计入企业雇员应税所得,与当期的工资薪金合并,按照“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。福利费和工会经费中支付给每个单位职工的补贴、补助,不属于免税福利费的,按照规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。另外,企业职工享受个人所得税专项附加扣除的,一定要按规定要留存好备查资料。

5、企业所得税税务风险,企业销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。企业存在对外投资情况,投资收益的股息和红利要并入收入总额。

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